En raison d'une décision de la Cour suprême de 2018, Dakota du Sud contre Wayfair, les États individuels peuvent facturer une taxe de vente aux détaillants en ligne, même s'ils n'ont pas de présence physique dans l'État lui-même, à condition qu'ils respectent un
seuil de lien économique
.
L'implication pour la vente au détail en ligne est un scénario de taxe de vente complexe - avec plus de 14 000 juridictions fiscales distinctes aux États-Unis, il est donc difficile de s'y retrouver. Alors que Covid-19 a incité les détaillants à redoubler d'efforts dans le commerce électronique, les PME et les grandes entreprises doivent se conformer à des milliers de règles différentes tout en essayant de naviguer dans un paysage de vente au détail de plus en plus perturbé et multiforme, créant une marge d'erreur et de surveillance. .
Fondée en 2013, entreprise de solutions technologiques
Pot d'impôt
propose à ses clients des calculs et des déclarations de taxes de vente automatisés. Il travaille avec plus de 20 000 clients, dont Beautylish et Jane.com, et son service est intégré sur les principales plateformes de commerce électronique, notamment Ebay, Amazon, Etsy et Shopify.
À présent, BoF s'entretient avec le directeur des recettes de TaxJar, Ryan Thompson, pour comprendre comment la conformité fiscale est devenue plus complexe à la suite de la pandémie, les nuances du fonctionnement sur le marché américain et les avantages opérationnels et les leviers de croissance ultérieurs des solutions automatisées.
Directeur des revenus Ryan Thompson. Pot d'impôt.
Qu'est-ce qui définit une stratégie de taxe de vente réussie aujourd'hui ?
Dans le passé, il était acceptable de simplement réagir aux règles de la taxe de vente. Vous avez pu déterminer à peu près ce qu'il faut faire pour être conforme. La décision de la Cour suprême du Dakota du Sud contre Wayfair a changé la donne en introduisant l'idée d'un lien économique, et pas seulement d'un lien physique. Désormais, il incombera aux commerçants - et ceux qui le feront le mieux seront ceux qui regardent vers l'avenir pour demander : « En fonction de ma trajectoire de vente par État, quand dois-je m'attendre à franchir les seuils, afin que je » suis-je dans un bon endroit pour collectionner ? »
De plus, les États continuent d'ajouter de plus en plus de catégories imposables car ils voient la taxe de vente comme une opportunité de récupérer les revenus perdus causés par Covid-19. Encore une fois, il incombera aux détaillants, à leurs fiscalistes ou au logiciel qu'ils utilisent de s'assurer qu'ils perçoivent et versent le bon montant de taxe de vente dans tous les États où ils ont un lien. Alors qu'une nouvelle législation est adoptée et que de nouveaux codes fiscaux sont définis, les détaillants qui adoptent une approche proactive de la fiscalité et réfléchissent à ce dont ils doivent être conscients au cours des trois, six ou douze prochains mois, feront toute la différence.
Comment les jours fériés importants comme le Black Friday et le Cyber Monday affectent-ils la taxe de vente aux États-Unis ?
Selon l'état, au fur et à mesure que vous escomptez, ce delta entre votre prix catalogue et votre prix réel peut ou non être imposable. Il y a des états où, si vous escomptez 50 pour cent, vous devez toujours percevoir la taxe au prix de détail.
Spécifique au Black Friday et au Cyber Monday, il y a quelques facteurs qui peuvent compliquer la conformité fiscale. Le premier est que le pourcentage plus élevé de transactions en ligne pour les entreprises peut déclencher un lien économique dans un plus grand nombre d'États. La simple gestion de cette augmentation des ventes est un défi en soi, peu importe
navigation en matière de conformité fiscale.
Les événements du Black Friday et du Cyber Monday sont également un moment courant pour les commerçants d'atteindre des seuils de connexion où ils doivent commencer à percevoir la taxe de vente dans les nouveaux États. En outre, la fréquence de dépôt d'un commerçant dans les États du lien existant peut augmenter avec une augmentation des ventes - par exemple, des déclarations trimestrielles à mensuelles. Les États peuvent dire : « C'est quelque chose que nous voyons assez souvent.
Comment les événements de 2020 ont-ils impacté la conformité fiscale aux États-Unis ?
Au début de la pandémie, les États américains prolongeaient effectivement les délais de déclaration de revenus pour les entreprises. Comme nous observons à nouveau des pics de taux d'infection aux États-Unis et en Europe, je ne serais pas surpris si nous voyions des États faire à nouveau quelque chose de similaire dans le but d'aider les entreprises.
Le plus grand changement que nous ayons vu est le passage massif au commerce en ligne. En mai, une enquête menée par Salesforce Research a révélé que plus de 68% des consommateurs américains ont déclaré qu'ils achèteraient probablement des biens essentiels en ligne, compte tenu des réalités de Covid-19. Avant la pandémie, les produits de base étaient une catégorie d'adoption en ligne faible. Ces changements – et le passage en général à l'Internet – ont eu un impact énorme sur les détaillants et sur la façon dont ils gèrent leur conformité à la taxe de vente.
Bien que nous soyons 50 États aux États-Unis, cela peut ressembler à 50 pays en ce qui concerne le respect de la taxe de vente - il n'y a tout simplement pas de législation fédérale pour la loi sur la taxe de vente. L'introduction du lien économique par la décision Wayfair a augmenté les enjeux pour les détaillants alors qu'ils tentent de naviguer dans de nouvelles règles et obligations concernant le respect de la taxe de vente.
En quoi les stratégies fiscales diffèrent-elles pour le commerce en ligne et hors ligne ?
Dans un monde de vente au détail physique, le respect de la taxe de vente est plus simple. Si vous avez une vitrine physique et que quelqu'un entre et achète quelque chose, vous percevez la taxe de vente à ce point de vente, à un taux qui s'applique à cet endroit. Quand il s'agit de vendre en ligne, c'est beaucoup plus complexe. On s'attend à ce que les détaillants perçoivent la taxe de vente là où l'article est reçu par l'acheteur - souvent son adresse domiciliaire. Aux États-Unis, nous avons plus de 14 000 juridictions fiscales différentes. Il peut différer d'une rue à l'autre.
La décision Wayfair a essentiellement changé la définition du lien économique, elle se rapporte donc au volume d'affaires dans un État. Si vous n'avez pas d'employés, d'entrepôt ou si vous n'habitez pas en Californie, mais que vous y vendez plus d'un nombre donné de transactions ou d'un montant en dollars, vous risquez de toucher un lien économique dans cet État. Vous pourriez être tenu de percevoir et de verser la taxe de vente en Californie, à l'avenir, tant que vous continuez à répondre à leur définition du lien économique.
Les gens ont essayé de comprendre ce genre de choses avec des feuilles de calcul. Au cours des deux dernières années, avec tous les changements liés au lien économique et à l'explosion du commerce électronique, la complexité vient de monter en flèche. Alors que les petites entreprises peuvent être en mesure de gérer manuellement le respect de la taxe de vente, les grandes entreprises pourraient bénéficier d'un logiciel pour aider à automatiser une partie du processus.
Quelles sont les implications fiscales pour les marques internationales qui cherchent à commercer aux États-Unis ?
Nous entendons chaque jour des marchands internationaux qui envisagent de vendre aux États-Unis, se demandant quelles sont leurs obligations en matière de taxe de vente. Si vous êtes un commerçant international utilisant une sorte d'entrepôt aux États-Unis, qu'il s'agisse de louer un espace d'entrepôt ou d'utiliser un traitement par un tiers via Amazon, cela peut déclencher un lien pour vous, ce qui peut vous obliger à percevoir et à verser la taxe de vente.
Si vous vendez dans un État et que vous atteignez ce seuil de lien économique, vous pourriez être responsable de la perception et du versement de la taxe de vente. L'une des choses qui se passe en aval est que vous avez besoin d'un compte bancaire américain pour payer des impôts. Le détaillant devra suivre un processus pour ouvrir un compte aux États-Unis afin de pouvoir disposer de fonds en dollars à remettre aux États appropriés.
Comment évoluent les risques liés à la gestion fiscale ?
Le plus grand changement que j'ai vu est que les États recherchent simplement plus de revenus - et la plus grande opportunité qu'ils voient est d'augmenter les revenus de la taxe de vente. Les recettes de l'impôt sur le revenu suivront le chômage et les impôts fonciers sont fixés des années à l'avance. Pour les détaillants de mode, vous verrez probablement des États créer des catégories de produits plus taxables, envoyer des notifications de nexus plus rapides et augmenter le nombre d'audits pour récupérer rapidement les revenus.
Alors que nous attirons de nouveaux clients vers TaxJar, moins de 10 % d'entre eux remplissent correctement leurs obligations en matière de taxe de vente. Beaucoup manquent d'États où ils devraient percevoir et verser la taxe de vente. Le suivi manuel de l'endroit où vous avez un lien économique, sans logiciel, signifie que vous devrez être vigilant quant aux changements de loi d'un État à l'autre.
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